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税收风控的产品介绍


一、税收风控的事项、功能、任务

       税收风险防控(以下简称税收风控),是税收法律专业人员为政府依法行政、企业依法纳税、中介依法执业,提供服务劳动或劳动成果,是税收风险识别、评估、应对的业务活动。
       事项:税收风控制度的创制服务和实施服务;
       功能:税收法律制度运行的防控管理;
       任务:防范税收刑事犯罪风险,防范税收行政处罚风险。

二、税收风控的产品系列

       税收风控按照服务内容,可以分为三大类:评估诊断、制度创制、制度实施。为了便于操作,税收风控可以根据服务内容划分为七个产品系列。

       (一)税收风控制度运行评估诊断服务 税收风控制度运行评估诊断服务,主要是税收法律制度运行的合法性评价防控,包括:制度创制、制度实施(执法、救济)、制度监督。
       (二)税收风控制度创制服务
税收风控制度创制服务,主要有:制度规划、制度确定、制度清理。
       (三)行政登记类服务
登记类产品,如:工商登记、土地登记、房屋登记、税务登记、组织机构代码登记、国有资产产权登记。
       (四)行政审批备案类服务
审批备案类产品,如:工商登记前置审批和后置审批、投资项目审批核准、市场监管准入审批、税务审批备案。
       (五)资本交易类服务
资本市场企业重组类产品,如:债权重组、股权收购、资产收购、企业合并、企业分立。
       (六)商品交易类服务
商品市场交易类产品,如:融资、投资、生产、供应、销售。
       (七)争议救济类服务
争议救济类税收风控产品,如:行政调解、行政处罚听证、行政复议、行政诉讼、民事诉讼、刑事诉讼。

三、税收风控不能用内部控制替代

       有人会问,内控制度是否已经涵盖了税收风控的防控功能,有没有必要搞税收风控制度建设?
       客观地说,内部控制不能替代税收风控制度。因为,二者的领域和用途不同。税收风控制度属于公法领域的外部防控,单位内部控制和财会管理属于私法领域的内控。内部控制解决内部决策有用性问题,防范投资风险;外部防控解决行政监管合法性问题,防范刑事犯罪风险和行政处罚风险。

四、税收风控与内部控制的衔接

       税收风控的外部风控制度创制,不是另起炉灶,而是比照纳税申报制度的创制方法,以财务会计信息资料为基础,增加纳税调整制度,从而形成纳税申报专项制度。
       税收风控,在制度创制过程中,以现行内控制度、财会制度为基础,研发税收风控所需要的专项制度,具体包括四项内容:一是如何利用内控信息、财务信息取得税收风控证据,二是完善企业原始凭证形成、传递、保管等制度,三是研发具体业务处理范本、服务模型及操作规范,四是建立税收风控行为合法性的评价体系。

 
 
   
   
   
   
   
 
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